עבירות מס
עורך דין רונן רוזנבלום, עורך דין עבירות מס מוביל המתמחה בעבירות מיסוי ועבירות הלבנת הון.
עורך דין רונן רוזנבלום עומד לצד לקוחותיו הרבים ומייצג נאמנה את זכויותיהם אל מול רשויות המס, , הימנעות מכתבי אישום, קנסות וסנקציות אחרות, – שגם בתחום זה כל אדם הוא בבחינת זכאי בטרם הוכחה אשמתו
מהן עבירות מס ומי עשוי להיות חשוד/נאשם בעבירות אלו
עבירות מס הן עבירות המתייחסות להשתמטות מתשלום מיסים כחוק למדינה, עבירות על פקודת מס הכנסה וחוקי מע"מ (מס ערך מוסף). החשד והאישום בגין עבירות מס עשוי להיות מוטל על תאגידים ויחידים, משקיעים ובעלי הון, וכן על אזרחים שכירים, ובמעורבות בהתנהלות פיננסית פרטית לחלוטין.
חוקי המס במדינת ישראל חלים על הכנסות ועסקאות ממגוון סוגים, בניהם:
- מס הכנסה בגין הכנסה מעבודה ו/או מעסק
- מס חברות בגין הכנסה של חברות ותאגידים
- מיסוי מקרקעין- מס רכישה, מס שבח
- מס רווחי הון החל על רווחים כתוצאה מהשקעות
- מס ירושה ומתנה
על עסקאות והכנסות אלו חלה חובת מיסוי, קבועה או מדורגת, כמו גם הטבות והקלות מס אפשריות ועד לפטור מוחלט, בהתאם לסוג המס ולנסיבות.
קיימת חובת דיווח לרשויות המס על ההכנסות האמורות, על פי תיקבע חבות המס הסופית.
עבירות מס מתייחסות למגוון תרחישים ונסיבות בניהן: אי דיווח לרשויות המס בגין הכנסות או חלק מהן, דיווח כוזב לרשויות של היקפי ההכנסה, דיווח כוזב הנוגע לנסיבות ההכנסה ו/או למעמד המדווח במטרה למצות הטבות והקלות מס שלא כחוק, רישום פיקטיבי של הכנסות על שם אדם/חברה במטרה להימנע מחבות המס, דיווח על הוצאות עסקיות שאינן מוכרות לצורך הצגת רווחיות נמוכה והפחתת תשלום המס ולצורך קבלת החזרי מס, רישום פיקטיבי של נכסים וחשבונות בנק ועוד.
חוקי ותקנות המס הם מורכבים וכוללים דקויות וסעיפים רבים, העשויים לגרום גם ליישרי דרך לטעויות, חוסר הבנה ולהוליד חשדות חמורים בגין העלמת מס עסקים, ארגונים ופרטיים.
חשוב לדעת: זימון לחקירה מטעם רשויות המס אינו מעיד על כוונת בירור של סוגיה או ספק, כי אם על הליך חקירת מס סמויה מתמשך, מעקב ואיסוף נתונים אשר הולידו תמונת מצב וחשד מהותי בביצוע עבירות העלמת מיסים, אשר מטרת החקירה היא הפלת הנחקר בלשונו, הבאתו לכדי אמירת שקר שתשמש לערעור אמינותו ולאישום בעבירות מס.
בין אם אתם בטוחים בהתנהלותכם אל מול רשויות המס ובוודאי אם קיים בסיס לחשדות האמורות או אחרות- לא מומלץ להתייצב לחקירה ללא ליווי עורך דין עבירות מס מנוסה, והכנה מוקדמת למעמד.
סוגי עבירות מס
עבירות מס מחולקות למספר סוגי עבירות בדירוג חומרת העבירה:
עבירות מס טכניות– עבירות מס טכניות הן עבירות שניתן לראות בהן כעבירות קלות, שהתרחשו בשל אי דיוק וכשל בירוקרטי, דוגמת איחור בדיווח, אי הגשת הצהרת הון כנדרש, אי ביצוע תיאומי מס/ניכוי מס במקור, טעות ברישום הכנסה/הוצאה אשר לא הביאה לפער משמעותי בחבות המס וכדומה. עבירות מס טכניות במרבית המקרים לא יסתיימו בהגשת כתב אישום בגין עבירת מס, אולם יכללו הנחיות לתיקון בזמן קצוב והטלת קנס מנהלי על מבצע העבירה.
במקרים רבים סיום ההליך על דרך של קנס מנהלי עדיף ומטיב עם הלקוח שכן בדרך זו נמנע ממנו ההליך המשפטי הפלילי שבסיומו עשוי להיות מורשע בדין.
על מנת שלא ליטול סיכון מיותר לענישה מחמירה אף יותר של בית המשפט, קיימת חשיבות מהותית להיוועץ בעו"ד המתמחה בעבירות מס, לבחינת היתכנות וכדאיות, להשגת הסדר מיטיב יותר או לייצוג מקצועי בבית המשפט.
עבירות מס מהותיות– עבירות מס מהותיות נקבעות שלא על פי סכומי העבירה, כי אם מתבססות על השתמטות מכוונת מתשלום מס או כוונה מוכחת להשתמטות כזו. בפקודת מס הכנסה נקבעה ענישה של עונש מאסר של עד שבע שנות מאסר. וכן וקנסות כספיים בסכומים משמעותיים.
לרב, חקירה בחשד לעבירות מס מהותיות מעידים על ביצוע חקירה סמויה של יחידת החקירות במס הכנסה למטרת איסוף ראיות טרם זימון או מעצר הנישום לחקירה. פתיחה בחקירה הינה ארוע בעל השלכות מהותיות על הלקוח ומשפחתו כמו גם על נכסיו ועסקין המצויים בחשיפה לנזקים משמעותיים.
לחקירה ברשות המסים מומלץ להסתייע בליווי מקצועי וייצוג של עורך דין המתמחה בעבירות מס.
